와이오밍 LLC를 프라이버시와 연 $50(약 67,000원) 비용 때문에 설립하는 사람이 많습니다. 그러다 캘리포니아 고객이 직접 미팅을 요청하거나, 뉴욕에 contractor를 채용하거나, 창고가 텍사스로 확장되는 일이 생깁니다. 이 시점에 한국 거주자 LLC 운영자가 던지는 질문이 있습니다. "와이오밍 LLC를 다른 주에 등록해야 하는가?" 한국어 자료 다수가 일반론으로 답합니다. 실제 결정은 각 주의 transacting business 정의, 외국 등록과 신규 LLC 신설 비용 트레이드오프, sales tax nexus와 혼동되는 경우가 많습니다. 그 가이드를 정리합니다.
30초 답변
결론부터 말씀드리면, 한 주에 설립한 LLC가 다른 주에서 영업하면 그 주에 Foreign Qualification이 필요합니다. 각 주마다 정의가 다른데, 흔한 트리거는 사무실, 직원 채용, 부동산 보유, 현지에서 계약 체결 같은 활동입니다. 흔한 비트리거는 물리적 존재 없는 일회성 매출, 온라인 고객, 단일 거래입니다.
미등록 시 가산세가 $200~$10,000 이상(약 27만~1,350만 원) 부과되고, 그 주 법원 이용도 불가합니다. 캘리포니아는 비용 함정이라 따로 챙겨야 합니다. CA에서 영업하는 LLC는 설립 주와 무관하게 매년 $800(약 110만 원) 최소 franchise tax 의무가 있습니다. 한국은행 ODI 사후관리 측면에서는 외국 LLC 등록도 변경 신고 대상입니다.
"Transacting business"의 주별 정의
트리거가 주마다 다릅니다. 한국 거주자에게 가장 자주 나오는 10개 주의 매트릭스입니다.
| 주 | "영업" 트리거 | 미등록 가산세 |
|---|---|---|
| California | 사무실, 직원, 사업 계좌, 반복 거래 | 일 $20 + CA 법원 이용 불가 |
| New York | 사무실, 직원, 지속 사업 운영 | $250 fee + 민사 가산세 |
| Texas | 사무실, TX에서 수행한 계약, 직원 | $750 fee + 후납 franchise tax |
| Florida | 사무실, 직원, 반복 거래 | $500~$1,000 + 후납 |
| Illinois | 사무실, 직원, 물리적 자산 | $200/년 + 이자 |
| Washington | 사무실, 지속 사업 | $30/년 + 후납 |
| Massachusetts | 사무실, 직원, 지속 사업 | $500 + 후납 |
| Pennsylvania | 사무실, 직원, PA에서 수행한 계약 | 민사 가산세 + 후납 |
| Georgia | 사무실, 직원, GA 반복 거래 | $500~$1,000 + 후납 |
| Colorado | 사무실, 직원, 지속 사업 | $50/년 + 후납 |
거의 모든 주가 다음 활동을 "영업"에서 면제합니다.
- 그 주에 은행 계좌 보유
- 멤버·매니저 회의 개최
- 소송 방어·합의
- 30일 안에 종결되는 단일 거래
- 물리적 존재 없는 온라인 매출
기준선은 이렇습니다. 사무실, 직원, 반복적 현장 운영이 있으면 외국 등록이 필요합니다. 웹사이트로 그 주 고객만 응대하면 외국 등록은 불필요합니다(다만 sales tax nexus는 별도로 검토합니다).
Foreign Qualification vs Sales tax nexus (혼동 금지)
가장 흔한 실수가 sales tax nexus와 foreign qualification을 같은 것으로 보는 것입니다. 둘은 다른 개념입니다.
| 개념 | 트리거 | 요구 사항 |
|---|---|---|
| Foreign qualification | 물리적/법적 존재 (사무실, 직원, 계약) | 주 Secretary of State 등록, 등록 대리인 지정, 연 fee |
| Sales tax nexus (economic) | Wayfair 임계점 (매출/거래 수) | 주 세무청 등록, 부가세 징수·납부 |
| Sales tax nexus (physical) | 물리적 존재 (창고, 직원, 재고) | Sales tax 등록 |
한국 거주자 LLC가 캘리포니아 고객에게 SaaS를 판매해 매출 $500,000(약 6억 7천만 원) 이상이면 economic nexus로 CA sales tax 등록 의무가 생깁니다. 같은 LLC가 CA 사무실·직원·물리적 존재가 없으면 foreign qualification은 불필요합니다. 두 가지가 별개 등록, 별개 신고입니다.
반대로 LLC가 CA 사무실을 보유하면 CA 고객이 0원이라도 foreign qualification에 CA franchise tax 의무가 생깁니다.
캘리포니아 $800 함정
CA $800 최소 franchise tax는 한국 거주자 LLC 운영자가 가장 자주 놓치는 부분입니다. 다음 LLC에 적용됩니다.
- CA에서 설립된 LLC, 또는
- CA에 외국 LLC로 등록된 LLC, 또는
- CA에서 "사업 운영(doing business)" 중인 LLC (등록 무관)
CA Franchise Tax Board의 "사업 운영" 해석은 foreign qualification의 "영업"보다 넓습니다. 다음을 포함합니다.
- 멤버·매니저 중 CA 거주자가 CA에서 사업 활동 수행
- CA 매출 $711,538 초과 (2025 임계점, 약 9억 6천만 원)
- CA 페이롤 $71,150 초과 (2025 임계점, 약 9,600만 원)
- CA 부동산·동산 $71,150 초과 (2025 임계점)
한국 거주자가 보유한 와이오밍 LLC가 CA contractor 1명 + CA 매출 $200K(약 2억 7천만 원)를 보유하면 매년 $800 의무가 생깁니다. 신규 LLC 1년차 면제(AB 85)는 2023년 말로 만료되어 지금은 1년차부터 $800이 부과됩니다.
한국 거주자가 CA 진출을 검토할 때 가장 비싼 의외의 비용입니다. 국경 간 회계사 다수가 CA 활동을 최소화하거나 매년 $800을 CA 진출 비용으로 예산 편성하라고 권장합니다.
한국은행 ODI 사후관리와 외국 LLC 등록
한국 거주자가 미국 LLC를 설립할 때 한국은행 외국환거래법상 ODI 신고를 해야 합니다. ODI 신고 후에는 매년 사후관리 보고 의무가 있고, 투자 내용이 변경되면 변경 신고도 해야 합니다.
| 변경 사항 | 한국은행 변경 신고 필요? |
|---|---|
| LLC 설립 주 변경 (드묾) | 의무 |
| 다른 주 외국 등록 (foreign qualification) | 일반적으로 신고 의무 (사업 영역 확장 보고) |
| 신규 멤버 추가 또는 지분 변경 | 의무 |
| 자본 추가 출자 | 의무 |
| 청산 | 의무 (청산보고) |
다주 외국 등록은 사업 영역 확장으로 인식될 수 있어 한국은행 변경 신고 검토가 필요합니다. 거래 은행을 통해 처리하고, 사후관리 보고서에 외국 등록 사실을 반영하면 됩니다. 이 부분은 미국 회계사가 다루지 않는 영역이라 한국 측 외국환 신고 컨설턴트나 거래 은행 외국환 담당자와 별도 처리해야 합니다.
Foreign Qualification 절차
작업 순서는 이렇습니다.
- 설립 주 Certificate of Good Standing 발급 — 와이오밍, 델라웨어 같은 곳에서. LLC가 양호한 상태임을 확인하는 서류.
- 외국 등록 신청서 제출 — 새 주의 Secretary of State에 제출. 주마다 폼 명칭이 다름(Application for Authority, Foreign LLC Application 같은 식).
- 그 주에 등록 대리인(Registered Agent) 지정 — 기존 RA가 자동으로 확장 안 됨.
- 신청 fee 납부 — 보통 $100~$300(약 13~40만 원). 캘리포니아가 가장 비쌈($70 + 1년차 $800 franchise tax).
- 연차 보고서 제출 — 외국 등록한 각 주에서 매년 내야 함. 연 fee는 $0(텍사스)~$300(캘리포니아) 사이.
- 주 세금 등록 — 적용되면 진행(소득세, sales tax, 고용주 등록).
CA 외국 등록 1년차 총비용은 $1,200~$2,000(약 162~270만 원) 정도 봅니다(CoGS, 신청 fee, 등록 대리인, $800 franchise tax). 매년 $1,000(약 135만 원) 정도가 추가됩니다.
Foreign Qualification vs 새 LLC 설립 비용 트레이드오프
언제 새 LLC를 설립하는 게 외국 등록보다 나을지 보면 이렇습니다.
| 시나리오 | 권장 경로 |
|---|---|
| 다른 주 일회성 프로젝트 | 어느 쪽도 불필요 (단일 거래 면제) |
| 영구 확장, 단일 새 주 | 기존 LLC 외국 등록 |
| 2~3개 주 확장, 운영 통합 | 기존 LLC 외국 등록 |
| 5개 주 이상 확장 또는 운영 분리 필요 | 지역별 새 LLC, holding 구조 |
| 새 주가 책임 프로필 매우 다름 (부동산) | 새 LLC로 자산 분리 |
| 다른 세무 처리 필요 (S-Corp election) | 새 LLC, 다만 한국 거주자는 S-Corp 불가 |
대부분의 한국 거주자 운영자에게는 외국 등록이 새 LLC 유지보다 비용·복잡도 모두 낮습니다. 분기점은 4~5개 활성 주이거나 책임 분리가 중요한 경우(부동산, 규제 산업)입니다.
사업 유형별 시나리오
사례 1: 서울 SaaS 창업자 (와이오밍 LLC, 캘리포니아 진출)
첫 미국 엔터프라이즈 고객을 샌프란시스코에서 만났습니다. CA 거주 contractor 1명 채용을 검토 중입니다. 이 사례를 따라가 봅시다.
| 항목 | 결과 |
|---|---|
| CA 외국 등록 필요? | 의무 (CA contractor + 지속 사업) |
| CA franchise tax | $800/년 |
| Sales tax nexus | 초기 매출 임계점 미만이면 미적용 |
| 1년차 CA 비용 | ~$1,500 (약 200만 원, 등록 + RA + franchise tax) |
| 매년 | ~$1,000/년 (약 135만 원) |
| 한국은행 ODI 변경 신고 | 검토 권장 |
사례 2: 부산 컨설턴트 (델라웨어 LLC, 뉴욕 출장)
분기 1회 NYC 클라이언트 미팅을 다닙니다. NY 사무실·직원은 없습니다.
| 항목 | 결과 |
|---|---|
| NY 외국 등록 필요? | 불필요 (가끔 출장, 고정 존재 없음) |
| NY 세금 검토 | NY 원천 소득 있으면 NY 세금 신고 |
| 조치 | 외국 등록 불필요 |
사례 3: 인천 거주 FBA 셀러 (와이오밍 LLC, FBA 재고 CA·TX·NY)
Amazon 창고에 다주 재고를 보유하고 있습니다.
| 항목 | 결과 |
|---|---|
| 외국 등록 트리거 | 주에 재고 보유 ≠ 대부분 주의 "영업" |
| Sales tax nexus | 의무 (FBA 재고로 physical nexus + economic nexus) |
| 조치 | FBA 재고 있는 각 주 sales tax 등록. 외국 등록은 대부분 불필요 |
| CA $800 함정 | CA 재고 + CA 매출 $711K 초과 시 의무 |
이 케이스가 한국 셀러가 가장 자주 혼동하는 부분입니다. FBA 재고는 거의 모든 주에서 sales tax nexus를 트리거합니다. 외국 등록은 대부분 트리거하지 않습니다. 창고 소유주가 Amazon이고 LLC가 아니라서 그렇습니다. 한국 FBA 셀러는 20개 주 이상에서 sales tax 등록을 하고, 직원·사무실이 있는 주(보통 0개)에서만 외국 등록하면 됩니다.
사례 4: 대구 거주 개발자 (와이오밍 LLC, 텍사스 정직원 채용)
휴스턴에 풀타임 직원을 채용했습니다.
| 항목 | 결과 |
|---|---|
| TX 외국 등록 필요? | 의무 (TX 페이롤 직원) |
| TX franchise tax | 매출 $2.65M 미만이면 $0 (2026~2027 임계점) |
| TX 고용주 등록 | 의무, 페이롤 세금 |
| 매년 TX 비용 | ~$300/년 (RA + public information report) |
| 한국은행 ODI 변경 신고 | 사업 영역 확장 보고 검토 |
자주 묻는 질문
LLC 고객이 50개 주 전체에 있어요(온라인 매출). 50개 주 모두 외국 등록 필요한가요?
결론부터 말씀드리면 아닙니다. 물리적 존재 없는 온라인 고객은 거의 모든 주에서 외국 등록을 트리거하지 않습니다. Sales tax nexus(economic nexus)는 다수 주에서 의무가 될 수 있는데, 그건 별개 등록입니다.
캘리포니아 $800을 holding 회사로 회피할 수 있나요?
일반적으로 불가합니다. CA Franchise Tax Board의 "사업 운영" 해석이 광범위합니다. CA 거주 멤버가 CA에서 사업 활동을 수행하면 holding 구조 내 다수 entity에 $800 부과가 가능합니다. 국경 간 회계사 다수가 CA 활동 최소화나 $800을 매년 비용으로 인정하라고 권장합니다.
외국 등록 없이 다른 주에서 영업하면 어떻게 되나요?
세 가지 결과가 있습니다. 첫째, 민사 가산세가 부과됩니다(주별 차이). 둘째, 그 주 법원에서 소송 제기가 불가합니다(피소송 방어는 가능). 셋째, 추후 등록 시 과거 fee를 후납해야 하고, 일부 주는 과거 세금까지 후납해야 합니다. 대부분의 주가 소급 납부 의무가 있습니다.
설립 주 등록 대리인이 다른 주에 자동 확장되나요?
아닙니다. 외국 등록한 각 주마다 별도 등록 대리인이 필요합니다. 전국 등록 대리인 서비스가 50개 주를 연 fee 한 번으로 커버해 별도 RA보다 경제적입니다.