한국 거주자가 와이오밍 LLC를 만들고, Mercury 계좌를 열고, Stripe 매출이 들어오기 시작하면 3개월쯤 지났을 때 "이 거래를 어디에 어떻게 적어야 하지?" 싶은 순간이 옵니다. 영수증은 두 언어, 두 통화, 그리고 LLC를 서로 다르게 보는 두 세무 체계 사이에서 쌓여 갑니다. 미국 IRS는 LLC를 pass-through(단독멤버 disregarded), 한국 국세청은 보통 외국 법인으로 봐서 같은 거래가 양쪽에서 다르게 분류됩니다. 이 글은 한국 거주자 미국 LLC가 IRS Form 5472 신고와 한국 측 합산 신고를 동시에 통과시키는 부기 셋업, 어느 도구를 골라야 하는지, 부기가 부실하면 떨어지는 $25,000 페널티를 피하는 법을 정리합니다.
30초 핵심
한국 거주자가 운영하는 외국인 단독멤버 LLC는 USD 기준 회계로 발생주의 부기가 필요합니다. 한국 거주자(외국 owner)와 LLC 사이의 모든 reportable transaction — 자본 출자, 분배, 대여, 모든 관계자 거래 — 를 분리해서 추적해야 합니다. IRS가 Form 1120 + Form 5472 검증 때 이 책을 쓰고, 누락 시 연 $25,000(약 3,200만 원) 페널티가 나옵니다. 한국 국세청은 같은 활동을 다르게(LLC = 외국법인) 봐서 같은 거래에 한국 신고용 매핑이 별도로 필요합니다. 클라우드 도구는 QuickBooks Online과 Xero 두 개가 현실적인 선택이고, Wave·FreshBooks는 다국통화 처리가 부족하고, Bench(풀서비스 부기)는 비싼 대신 본인이 신경 안 써도 됩니다. 어느 도구를 쓰든 원칙은 USD 본위로 IRS가 인정하는 환율 사용, 한국 거주자-LLC 사이 거래는 별도 추적, 매월 은행·Stripe 명세서로 reconcile하는 것입니다.
무엇을 추적해야 하나요?
한국 거주자 LLC의 책에 잡혀야 할 6가지 활동 카테고리는 각각 다른 신고 의무를 가집니다.
| 카테고리 | 어디에 잡히는가 | 왜 중요한가 |
|---|---|---|
| 매출 (Stripe·ACH·wire) | 손익계산서 | 1099-K reconciliation, Form 1120 Schedule E |
| 운영비 (SaaS 구독·계약직) | 손익계산서 | Form 1120 Schedule G 공제 |
| 본인 → LLC 자본 출자 | 재무상태표, member equity | Form 5472 Part IV reportable transaction |
| LLC → 본인 분배 | 재무상태표, member equity | Form 5472 Part IV; 한국 측 deemed dividend |
| 본인-LLC 사이 대여 | 재무상태표, related-party | Form 5472 Part IV; 시장 이자 부과 의무 |
| 자산 매입 (노트북·소프트웨어) | 재무상태표, 감가상각 | Section 179 vs 5년 정액 선택 |
3·4·5번 — 자본 출자, 분배, 관계자 대여 — 가 가장 위험한 줄입니다. 모두 Form 5472 보고 대상 거래로, 각각 날짜·금액·상대방을 명시해 책에 기록해야 합니다. 이걸 누락·합산하는 게 외국인 SMLLC 감사 트리거 1위입니다.
QBO vs Xero vs Wave vs 더존 vs Bench
자주 비교되는 5개 도구를 한 표에 정리하면 이렇습니다.
| 도구 | 다국통화 | 회계 방식 | 적합 페르소나 | 월 비용 |
|---|---|---|---|---|
| QuickBooks Online (Plus) | 지원 (Plus 이상) | 발생·현금 모두 | 대부분 외국인 SMLLC | $90 (약 12만 원) |
| Xero (Standard) | 기본 지원 | 발생·현금 모두 | 다국통화 SaaS·이커머스 | $42 (약 5.5만 원) |
| Wave | 미지원 | 현금만 | 솔로·USD만·매출 작은 분 | 무료 |
| 더존 / 영진 (한국) | 미국 LLC 미지원 | 발생만 | 한국 사업자등록 본인용 | 월 5~10만 원 |
| Bench (풀서비스) | 지원 (위탁) | 발생·현금 모두 | 회계 신경 안 쓰고 싶은 분 | $300+ (약 40만 원+) |
QuickBooks Online Plus가 한국 거주자 LLC의 기본 추천입니다. 이유는 미국 CPA와 한국 세무사 양쪽이 모두 QBO 파일을 받아주기 때문입니다. 나중에 Form 1120 작성할 미국 세무 대리인이나 한국 측 T1134 같은 신고를 도와줄 한국 회계사 모두 QBO 파일을 거부감 없이 받습니다. Xero도 강력한 대안입니다. 다국통화 처리가 더 깔끔하고 UI가 좋아서, 다국통화 매출이 많거나 이커머스 운영하는 분에게 적합합니다.
Wave의 무료 티어는 솔로 창업자에게 매력적인데 다국통화를 지원 안 합니다. CAD·KRW 비용이나 비-USD 매출이 한 건이라도 있으면 부적합합니다. FreshBooks도 비슷한 한계입니다(인보이스별 통화는 되지만 ledger 전체 FX 처리는 약함).
더존·영진은 한국 사업자등록 본인 회계용이지 미국 LLC 회계용이 아닙니다. 한국 거주자 LLC가 한국 사업자등록 사업도 동시에 한다면 한국 사업자 측은 더존, 미국 LLC 측은 QBO·Xero로 분리하는 패턴이 정석입니다.
Bench는 부기 자체를 위탁받아 월 $300+ 받습니다. 트레이드오프는 책을 직접 만질 수 없고 Bench의 계정과목에 락인된다는 점입니다. 회계가 정말 싫은 분에게는 그만한 가치가 있고, 본인 숫자를 이해하고 싶은 분은 QBO나 Xero가 낫습니다.
발생주의 vs 현금주의 — 무엇을 선택하나요?
한국 거주자 외국인 SMLLC라면 대부분 발생주의가 안전한 디폴트입니다. 비록 현금주의가 임계값 이하에서 허용은 됩니다.
현금주의(cash basis) — 매출은 받을 때, 비용은 낼 때 인식. 외국인 SMLLC는 평균 연 매출 $30M(2025년 기준, 인플레이션 연동) 미만이면 허용. 운영 단순. 세무 시점이 현금흐름과 일치.
발생주의(accrual basis) — 매출은 발생 시, 비용은 발생 시 인식. 재고 기반 비즈니스(이커머스)는 의무. 매출-비용 매칭이 깨끗해 VC 실사·감사 방어에 유용.
한국 거주자 LLC가 발생주의로 가야 하는 이유.
- Form 5472 보고가 발생주의로 더 쉽습니다. 관계자 거래 목록이 자연스럽게 완전해집니다.
- 한국 국세청도 외국 법인 보고에 발생주의를 선호합니다.
- 감사 방어가 강합니다. 매출-비용 매칭이 거래 단위로 문서화됩니다.
- 다국통화 reconciliation이 깨끗합니다. 인식 시점과 결제 시점 두 다리가 모두 기록됩니다.
현금주의는 솔로 SaaS·컨설팅 LLC로 한국 거주자-LLC 관계자 활동이 거의 없으면 괜찮습니다. 본인이 LLC에 자본 출자하거나 LLC가 본인에게 대여한 해부터는 발생주의로 전환합니다.
QBO 다국통화 셋업
한국 거주자 LLC가 보통 쓰는 설정입니다.
- Home currency — USD (LLC는 미국 법인)
- 활성화 통화 — USD, KRW (그리고 고객이 결제하는 다른 통화 — EUR, GBP, CAD 등)
- 기본 인보이스 통화 — 미국·해외 고객은 USD, 한국 고객은 KRW
- 환율 출처 — QBO가 매일 XE.com에서 자동 가져오거나 수동 오버라이드
IRS가 통화 환산에 두 가지 방법을 허용하고, 본인이 하나를 선택해 일관되게 써야 합니다.
| 방법 | 의미 | 언제 쓰는가 |
|---|---|---|
| Spot Rate | 거래 날짜 환율 | 외국인 SMLLC 기본. 가장 정확하지만 일별 환율 조회 필요 |
| Annual Average | IRS 연 평균 환율 | 과세소득에 큰 영향 없는 거래에만 허용 |
QBO 기본은 Spot Rate입니다. Annual Average는 연말에 외화 잔고 환산 보고에만 쓰는 게 안전합니다.
비-USD 거래마다 QBO가 두 값을 기록합니다. 외화 원금액과 그날 spot rate 환산 USD 값입니다. 외화 잔고를 USD로 결제할 때 실현 FX 손익(realized) 계산되고, 연말에 미결제 잔고는 미실현 FX 손익(unrealized)으로 계산됩니다.
한국 측 환율 처리 — 한국 국세청은 다른 환율을 쓴다
여기가 한국 거주자 LLC 부기에서 자주 놓치는 지점입니다. 한국 국세청은 IRS와 다른 환율 기준을 적용합니다.
| 신고 대상 | 한국 측 환율 기준 |
|---|---|
| 종합소득세 매출·비용 합산 | 거래일 외환은행 매매기준율 (한국 거주자 분류) |
| 외환 송금 신고 | 송금일 외환은행 환율 |
| 국세청 외화 자산 평가 | 12월 31일 마감환율 |
IRS Spot Rate는 QBO가 XE.com에서 가져오는 환율이고, 한국 외환은행 매매기준율과 일치하지 않을 때가 많습니다. 한국 종소세 합산 시 같은 매출이 IRS 환산값과 한국 측 환산값이 다를 수 있어, 한국 세무사에게 전달할 때 두 값을 함께 제공하는 게 안전합니다.
Form 5472 Reportable Transaction 매핑
외국인 SMLLC가 가장 자주 틀리는 부분이고, $25,000(약 3,200만 원) 페널티가 떨어지는 지점입니다.
Form 5472 Part IV는 "reporting corporation과 foreign related party 사이의 monetary transactions"를 묻고, Part V는 비현금·full consideration 미만 거래를 묻습니다. 본 LLC가 reporting corporation이고, 한국 거주자 본인이 foreign related party입니다. 본인과 LLC 사이의 모든 흐름이 보고 대상입니다.
| 거래 유형 | Form 5472 라인 | 부기 요건 |
|---|---|---|
| 본인이 LLC에 자본 출자 (한국 → LLC 송금) | Part IV — sales/loans/contributions | 날짜, USD 금액, KRW 출처면 환율 |
| 본인이 LLC에서 분배 받음 (LLC → 본인 송금) | Part IV — sales/loans/distributions | 날짜, USD 금액, KRW 송금 시 환율 |
| 본인이 LLC에 서비스 제공 (계약자) | Part IV — payments for services | 1099-NEC 별도 발급; 서비스 비용으로 부기 |
| 본인이 LLC에 대여 | Part IV — loans | 차용증, 시장 이자, 상환 일정 |
| LLC가 본인에게 대여 | Part IV — loans | 동일; 한국 측 deemed dividend로 처리될 위험 |
| 본인이 LLC 자산 사용 (노트북·차) | Part V — non-monetary | imputed income 또는 임대료로 추적 |
페널티는 Form 5472 적시 신고 실패 시 연 $25,000, IRS 통지 후 30일마다 추가 $25,000입니다. 부기가 부실해 reportable transaction을 누락하는 게 1위 원인입니다. 한국 국세청 측 외국 법인 보고도 비슷하게 관계자 흐름 공개를 강하게 요구합니다.
한국 측 reconciliation — 한국 종소세 합산
같은 거래가 한국 측 신고에는 다르게 잡힙니다. 한국 국세청은 LLC를 pass-through로 보지 않고 외국 법인으로 보기 때문입니다.
- 본인 → LLC 자본 출자 — 한국 외환신고(해외직접투자) 사후관리 보고에 투자 증액으로 기록
- LLC → 본인 분배 — 한국 종소세에서 deemed dividend(간주 배당) 또는 사업소득으로 분류. 한미 조세협약 제10조 배당 또는 제7조 사업소득 적용
- 본인 → LLC 대여 — 시장 이자 부과 의무. 무이자 대여는 한국 국세청이 부당행위 부인 가능
- LLC → 본인 대여 — 한국 거주자 본인의 해외 차입금. 외환신고 별도 의무
한국 측 reconciliation에서 가장 큰 실수는 LLC 분배를 한국 신고에서 그대로 pass-through 매출로 처리하는 것입니다. 한국 국세청은 미국 LLC를 기본적으로 pass-through로 인정하지 않습니다. 분배는 deemed dividend로 잡히고, 외국납부세액공제로 이중과세를 줄이는 메커니즘은 한미 조세협약 제22조 + 한국 별지 제11호 양식입니다. pass-through 처리가 아닙니다. 자세한 흐름은 한미 외국납부세액공제: 한국 거주자 LLC 환급 시나리오에서 정리했습니다.
매월 마감 체크리스트
작동하는 한국 거주자 LLC 매월 마감은 보통 2~4시간 걸립니다.
- Mercury(또는 Relay) 계좌를 QBO 은행 피드와 reconcile — 거래 한 건 한 건 매칭
- Stripe 정산 명세를 Stripe 총매출과 reconcile (수수료·환불 차감)
- Wise(쓰는 경우) 비-USD 잔고 reconcile
- QBO에서 분류 안 된 거래들을 카테고리 지정
- 본인-LLC 사이 거래는 related-party class로 태그 (Form 5472 가시성 확보)
- 자본화 자산 매월 감가상각 기록
- 손익계산서·재무상태표 생성
- 모든 영수증(Stripe Tax 인보이스, 계약자 인보이스 등) 구조화된 폴더에 저장
대부분 매월 5일 전후로 전월 마감을 합니다. 연말에는 추가 작업이 있습니다(1099-NEC 발급, 외화 잔고 FX 재평가, 발생액 인식).
한국 세무사가 자주 누락하는 5가지
한국 세무사가 미국 LLC 회계를 처리할 때 한국 거주자가 마주하는 누락 패턴입니다.
- 월별 USD↔KRW 환산을 안 함 — 한국 종소세 합산 시 거래일 환율이 아닌 연 평균 환율로 일괄 환산. IRS Form 5472는 거래일 spot rate 기준이라 두 신고서 숫자가 안 맞습니다.
- Dollar-denominated tracking 안 함 — 한국 세무사는 KRW 본위로 책을 만듭니다. LLC 책은 USD 본위여야 하고, KRW 환산은 신고용 부속물입니다.
- Retained earnings vs distribution 혼동 — LLC가 USD를 쌓아두고 한국으로 송금 안 하면 retained earnings(이익잉여금). 송금하면 distribution(분배). 한국 측 deemed dividend 시점이 송금일이지 매출 발생일이 아닙니다.
- Related-party loan 무이자 처리 — 한국 거주자 본인이 LLC에 대여할 때 무이자로 처리하면 한국·미국 양측에서 부당행위 부인 위험. 시장 이자(IRS 적용 연방 이자율 AFR 또는 한국 가산금 이자율) 부과 필수.
- Intercompany invoice 누락 — 본인이 한국 사업자등록 본인 사업과 미국 LLC 사업을 동시에 운영하면 두 사이의 인보이스(예: 한국 사업자가 미국 LLC에 컨설팅 비용 청구)는 양 신고서에 모두 기록되어야 합니다.
미국 LLC 회계 경험이 있는 한국 세무사에게 의뢰하거나, 미국 CPA와 한국 세무사가 협업하는 구조를 처음부터 짜는 게 안전합니다.
한국 측 + 미국 측 연말 자료
한국 거주자 LLC 연말은 보통 두 전문가가 만집니다.
미국 CPA가 만드는 것 — Form 1120, Form 5472, 주별 신고. 본인 책에서 필요한 자료.
- USD 본위 시산표
- 관계자 거래(Form 5472 reportable transaction) 상세 목록
- 자산 등록부(감가상각용)
- 외국납부세액공제 자료(LLC가 C-Corp 선택 시)
한국 세무사가 만드는 것 — 한국 종소세 합산, 외국납부세액공제 별지 제11호, 외환신고 사후관리 보고. 본인 책에서 필요한 자료.
- USD 시산표 + KRW 환산 시산표 (외환은행 매매기준율 기준)
- 연중 자본 출자·분배 항목별 상세
- LLC 지분 평균 ACB(adjusted cost basis)
- 본인-LLC 사이 대여 금액과 차용증
QBO·Xero가 셋업이 잘 돼 있으면 두 시각으로 깨끗이 export됩니다. Bench는 서비스 일부로 둘 다 만들어 줍니다.
자주 묻는 질문
스프레드시트로 직접 부기 가능한가요?
연 매출 $30K(약 4천만 원) 이하, 재고 없음, 관계자 거래 없으면 가능합니다. 셋 중 하나라도 넘으면 스프레드시트 운영 시간이 QBO·Xero 비용을 넘어가고, 감사 위험도 올라갑니다.
미국 부기사가 필요한가요, 한국 회계사면 되나요?
둘 다 가능합니다. 부기 규칙은 IRS 기준이지 관할이 아닙니다. 외국인 SMLLC 부기 경험 있는 한국 회계사가 충분히 처리합니다. Form 1120에 서명할 CPA는 미국 라이선스가 필요합니다.
부기를 시작해야 하는 매출 임계값이 있나요?
첫 자본 출자, 첫 분배, 첫 본인-LLC 대여 시점부터 정식 부기가 필수입니다. 매출과 무관하게 Form 5472 의무 발생합니다. 매출 $0이어도 자본 흐름 때문에 부기 필요한 한국 거주자 LLC가 많습니다.
KRW로 결제한 신용카드를 USD 본위 책에 어떻게 잡나요?
각 결제 건을 KRW로 기록하고 spot rate로 USD 환산. 카드 잔고는 재무상태표에 KRW로 표시되고 월말에 USD 환산. 카드 결제 때 실현 FX 손익 발생.
한국어 영수증을 그대로 첨부해도 되나요?
IRS는 외국어 영수증을 받아 줍니다(금액·날짜·공급자가 명확하면). QBO 거래 메모에 영어 번역 한 줄 추가하면 감사 때 편합니다.
다음 단계
Form 5472 자체는 Form 5472 한국 단독멤버 LLC 신고와 Pro Forma 1120 참고합니다. 한미 분류 차이의 전체 그림은 한미 외국납부세액공제: 한국 거주자 LLC 환급 시나리오, 한국 종소세 합산 매뉴얼은 한국 거주자가 미국 LLC로 번 돈, 한국에서 어떻게 신고하나에서 정리했습니다.